fons.cat

Fiscalitat · IRPF

Fiscalitat dels fons d'inversió en l'IRPF: conceptes bàsics

Quan tributa un fons, de quin tipus de resultat parlem i quin paper hi té el traspàs. Una explicació de la lògica, sense cap xifra: els tipus, trams i límits viuen a la font oficial.

Darrera actualització

La idea general: quan tributa un fons

En termes molt generals, un fons d'inversió acostuma a generar tributació quan l'inversor reemborsa (ven) participacions i hi ha un guany respecte del que va invertir. Mentre els diners romanen dins del fons, les plusvàlues latents no solen tributar: el fet rellevant és la venda, no el simple pas del temps. És un dels trets que diferencien els fons d'altres maneres d'estalviar.

El guany del reemborsament i la base de l'estalvi

Quan reemborses amb benefici, el resultat es tracta, en general, com un guany patrimonial, que en l'IRPF s'integra en l'anomenada base imposable de l'estalvi. Si en lloc de guany hi ha pèrdua, també té el seu tractament dins d'aquesta base. Aquí només n'esmentem la categoria: com es calcula exactament i a quin tipus tributa és informació que canvia i que has de mirar a la font oficial.

El traspàs i l'ajornament de la tributació

Una característica destacada dels fons a l'Estat espanyol és el traspàs: moure la inversió d'un fons a un altre. Amb condicions, en traspassar no es computa el guany en aquell moment, sinó que la tributació queda ajornada fins al reemborsament definitiu; la nova inversió arrossega, conceptualment, les dades d'origen. Insistim en un punt: ajornar no és eliminar l'impost, sinó pagar-lo, en general, més tard.

Els ETF poden tributar diferent

No tots els productes reben el mateix tracte. En el cas dels ETF (fons cotitzats), la fiscalitat i, en particular, l'aplicació del règim de traspàs poden ser diferents de les dels fons tradicionals. No en detallem les condicions ni cap data concreta perquè és matèria que evoluciona: per al criteri vigent, l'Agència Tributària és la referència.

Plans de pensions: una lògica a part

Els plans de pensions tenen una fiscalitat pròpia, diferent de la dels fons, tant en el moment d'aportar com quan es rep la prestació. No s'han de confondre amb els fons d'inversió. També aquí, els detalls i límits són matèria de font oficial.

Per què aquesta pàgina no porta xifres

Podríem posar percentatges i semblar més concrets, però seria un mal servei: les xifres fiscals canvien amb la normativa i es desactualitzarien de seguida, i a més depenen de la teva situació. Preferim explicar bé la lògica —quan i com apareix l'impost— i remetre't a la font oficial per al detall vigent. Així la informació segueix sent útil amb el temps.

Idees per recordar

  • Un fons sol tributar en reemborsar amb guany, no mentre el mantens.
  • El guany és, en general, un guany patrimonial que va a la base de l'estalvi.
  • El traspàs pot ajornar la tributació, amb condicions; ajornar no és eliminar.
  • Els ETF poden tributar diferent; els plans de pensions, també.
  • Per a tipus, trams i límits: Agència Tributària, BOE o un professional.

Fonts recomanades

Les normatives evolucionen: comprova sempre les fonts oficials abans de prendre decisions.