Plans de pensions · Fiscalitat
Fiscalitat dels plans de pensions: conceptes bàsics
Els plans de pensions tenen una lògica fiscal pròpia, basada en el diferiment. Aquí n'expliquem el funcionament general —aportació, acumulació i rescat— sense cap xifra: els límits, tipus i règims viuen a la font oficial.
Darrera actualització
La lògica general: diferiment
La fiscalitat d'un pla de pensions es construeix sobre una idea: el diferiment. En lloc de tributar a mesura que el pla genera rendiments, la tributació s'ajorna al moment del rescat. Convé tenir clar un matís des del principi: diferir no és eliminar. L'impost no desapareix; es paga, en general, més endavant.
Com funcionen les aportacions
En el moment d'aportar, les aportacions a un pla de pensions poden reduir la base imposable de l'IRPF de l'any, dins dels límits que estableix la llei en cada moment. No indiquem aquests límits perquè poden canviar i depenen de la situació de cada persona: són informació que cal comprovar a la font oficial.
L'acumulació: mentre els diners són dins
Durant la fase d'acumulació, els rendiments que genera el pla no tributen any rere any. Aquesta és la cara pràctica del diferiment: els diners treballen sense una tributació anual sobre els guanys, i el moment fiscal rellevant s'ajorna fins que es cobra la prestació.
El rescat: quan apareix la tributació
Quan es percep la prestació del pla, l'import rebut es tracta, en general, com a rendiment del treball a efectes de l'IRPF, i s'integra a la base imposable general. Això val tant si es cobra en forma de capital, com de renda, com de manera mixta: la qualificació com a rendiment del treball s'aplica en tots els casos. El càlcul concret depèn de la normativa i de la situació personal.
El contrast amb els fons d'inversió
Aquí hi ha la diferència que més sovint es confon. No és (només) que un pagui “més” o “menys”: és que tributen per vies diferents. Un fons d'inversió genera, en reembossar amb guany, un guany patrimonial que va a la base de l'estalvi; un pla de pensions genera, en rescatar, un rendiment del treball que va a la base general. Són dues categories fiscals diferents.
| Aspecte | Fons d'inversió | Pla de pensions |
|---|---|---|
| Quan tributa | En reembossar amb guany | En rescatar la prestació |
| Categoria de renda | Guany patrimonial | Rendiment del treball |
| Base on s'integra | Base de l'estalvi | Base general |
| Efecte de l'aportació | Sense efecte fiscal en aportar | Pot reduir la base de l'any, amb límits |
Les contingències i el rescat
No es pot rescatar un pla quan es vulgui: la liquiditat està limitada per llei. La prestació es pot rebre quan es produeix una contingència prevista —com la jubilació, la incapacitat laboral, la dependència severa o la defunció (cas en què la reben els beneficiaris)— i la llei preveu també alguns supòsits excepcionals de liquiditat i, més recentment, la possibilitat de rescatar aportacions amb una certa antiguitat. Els supòsits concrets i les seves condicions són matèria de font oficial; no els detallem perquè poden evolucionar. En parlem, en general, a què són els plans de pensions.
Per què aquesta pàgina no porta xifres
Podríem posar percentatges i semblar més concrets, però seria un mal servei: les xifres fiscals dels plans —límits d'aportació, tipus, règims transitoris— canvien amb la normativa i es desactualitzarien de seguida, i a més depenen de la teva situació. Preferim explicar bé la lògica i remetre't a la font oficial per al detall vigent. Així la informació segueix sent útil amb el temps.
Idees per recordar
- La fiscalitat del pla es basa en el diferiment: es tributa en el rescat.
- Les aportacions poden reduir la base de l'any, dins dels límits legals.
- La prestació tributa, en general, com a rendiment del treball.
- És una lògica diferent de la dels fons (guany patrimonial, base de l'estalvi).
- Per a límits, tipus i règims: Agència Tributària, DGSFP, BOE o un professional.
Fonts recomanades
- Tributació de l’estalvi i la inversió Agència Tributària
- Supervisió de plans i fons de pensions DGSFP
- Informació per a l’inversor CNMV
Les normatives evolucionen: comprova sempre les fonts oficials abans de prendre decisions.